Как понимать «Закон о подтверждении происхождения активов» (Zákon o prokazování pôvodu majetku)

«Закон о подтверждении происхождения активов» (Zákon o prokazování pôvodu majetku) был принят в Чехии в 2016 году. Его появление вызвало резонанс в обществе, ведь он рассматривался многими специалистами как нарушающий право конфиденциальности. Документ имел целью усилить борьбу с налоговой преступностью и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Сущность Закона о подтверждении происхождения активов

«Закон о подтверждении происхождения активов» разрешает налоговым администраторам (налоговым) мониторить активы лица, чтобы определить, соответствуют ли они задекларированным доходам.

Финансовая администрация Чехии (Finanční správa ČR) может потребовать от физических и юридических лиц предоставить доказательства происхождения имущества. Если лицо не предоставит таковых, налоговая служба может предположить, что имущество было приобретено на неизвестные доходы. Это способно привести к дополнительному налогообложению непропорционально большим активам и потреблению и штрафу в размере от 50 % до 100 % от дохода.

Хотя официально «Закон о подтверждении происхождения активов» направлен на уклоняющихся от уплаты налогов, коррумпированных политиков и чиновников, чаще он касается тех, кто просто не умеет платить налоги.

Обязательства и штрафные санкции

Налоговый администратор может попросить налогоплательщика доказать происхождение и происхождение дохода при условии, что:

• имеет обоснованные сомнения относительно того, соответствует ли заявленный налогоплательщиком доход увеличению его активов, потреблению или другим расходам;
• считает, что разница превышает 5 миллионов чешских крон.

После этого налогоплательщик должен будет доказать факты, о которых идет речь в иске.

Финансовая администрация также может потребовать доказательства происхождения имущества, если лицо имеет имущество, которое:

• не соответствующее его квалификации или занятию;
• приобретено в стране с высоким уровнем коррупции.

Идеальный сценарий происходит при условии, когда налогоплательщик выполнит просьбу и развеет сомнения по поводу «жизни не по средствам». Конечно, худшим вариантом будет, если лицо не сможет опровергнуть иск или ответить на запрос.

«Закон о подтверждении происхождения активов» относительно новый, поэтому его эффективность до сих пор оценена не полностью. Однако в него заложен потенциал стать эффективным инструментом борьбы с преступностью и недобросовестностью в налоговой системе.