Контекст
До NAWI Europe звернувся клієнт, який 7 років тому придбав нерухомість через свою комерційну компанію. Наразі він вирішив передати цю нерухомість у своє особисте користування — з максимально низькими податковими наслідками, прагнучи уникнути будь-яких санкцій або податкових ризиків під час перевірки з боку податкового управління.
Завдання
- Запропонувати юридично та податково оптимізований спосіб передачі нерухомості з юридичної особи на фізичну особу.
- Перевірити можливості безоплатної передачі проти стандартного продажу.
- Виключити можливі ризики, пов’язані з цільовими діями, прихованими виплатами чи зловживанням правом.
- Забезпечити відповідність чинній судовій практиці та податковим нормам (зокрема щодо ПДВ, податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб і податку на набуття).
Юридичний аналіз і процедура
- Ми провели ґрунтовний аналіз бухгалтерських і податкових наслідків для обох варіантів: договору купівлі-продажу та договору дарування.
- Оцінили первісну вартість нерухомості, спосіб її обліку в активах компанії та можливі амортизаційні відрахування, які вже були застосовані.
- Перевірили, чи може передача бути розцінена як приховане виплата (наприклад, у разі дарування), та визначили рівень податкового ризику.
- Забезпечили отримання експертної оцінки, що відповідала поточній ринковій вартості нерухомості, для податкових цілей і самого переходу права власності.
- Разом із клієнтом розглядали варіант ліквідації компанії з подальшою передачею активів, але через часові та адміністративні витрати цей шлях було відхилено.
- Зрештою ми рекомендували здійснити передачу у формі договору купівлі-продажу за ринковою ціною, використавши збиток компанії за попередні роки для компенсації податкового зобов’язання (податок на прибуток підприємств).
Ключовий момент
Вирішальним стало те, що компанія клієнта мала податковий збиток за попередні роки, який можна було застосувати для повного уникнення оподаткування цього продажу. Це дозволило звести податкове навантаження до нуля та уникнути сумнівів з боку податкового управління.
Результат
- Передача нерухомості була успішно здійснена через договір купівлі-продажу за ринковою ціною.
- Компанія не сплатила податок на прибуток підприємств завдяки зарахуванню збитку з минулих років.
- Клієнт як фізична особа не сплачував ПДВ і податок на доходи, оскільки не був платником ПДВ і не набував нерухомість у межах підприємницької діяльності.
- Уся передача відбулася абсолютно прозоро, без податкових ризиків і з юридичним супроводом, включно з нотаріальним посвідченням та поданням заяви до кадастру нерухомості.
«Ціную те, що мав юристів, які не шукали обхідних шляхів, а запропонували надійне та легальне рішення. Передача відбулася швидко й фінансово вигідно — саме цього я й прагнув.»
Юридичні сфери
- Податкове право (податок на прибуток підприємств, ПДВ, податок на доходи фізичних осіб)
- Цивільне право — передача нерухомості
- Комплаєнс і фінансове планування
Ключові слова
#нерухомість #оптимізаціяподатків #податокнаприбуток #передачанерухомості #NAWI
